本书结合现代店铺经营的特点，从其日常经营活动出发，重点铺陈展开财务工作的基础——记账管钱，对店铺经营过程中的各个记账环节进行分项详细说明，强调现金管理的重要性，强调流动性对店铺的巨大作用，通过财务报表分析向店主们展示了如何评价店铺的过去以及规划店铺的未来。

其实记账管钱并没有想象中那样令人厌烦。实际上，这仅仅是因为你对账务还不够熟悉。你只要跟着本书循序渐进地学习，就会觉得账务处理实际上并没有想象的那样困难。当你亲自建立并使用财务工具时，就能够揭开账务管理神秘的面纱。

财务报告如同一面旗帜，它是展示给人看的。它是一张晴雨表，可以真实反映店铺的经营状况和财务状况；它是一个指南针，可为店铺改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的依据。总之，财务工作贯穿于店铺经营的方方面面。当然店主不必成为会计，但必须了解会计；店主不必亲自从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。要想形成为经济决策提供服务的财务报告，我们首先需要从记账管钱做起。

第一章 一账在手，不让利润溜走

 第1节 会计的对象与目标／5

 第2节 会计核算基本前提／8

 第3节 会计核算一般原则／11

 第4节 会计基本职能／15

 第5节 会计六要素／16

 第6节 会计账户的设置／18

 第7节 会计循环的步骤／20

第二章 运筹帷幄决胜千里

 第1节 记账管钱的指导思想：财务管理／25

一、正确认识财务管理／25

二、财务管理的内容／27

 第2节 知己知彼，百战不殆：创业初期不可不知的财务处理流程／29

一、财务处理流程／29

二、为什么要做账／30

三、做账前的准备／31

四、借贷记账法／33

 第3节 财务预算／36

一、如何通过财务预算规避风险／36

二、预算编制方法上的选择／37

三、预算流程／38

 第4节 成本运营管理／41

一、成本运营管理的必要性／41

二、成本管理的内容／41

第三章 Cash is King

 第1节 现金管理内涵／45

 第2节 “现金为王”理念／47

一、现金不等同于利润／47

二、合理规划、控制企业现金流／48

 第3节 店铺合理管钱的重要性／49

 第4节 如何进行现金管理／51

 第5节 现金应日清月结／57

 第6节 信息时代下的现金管理手段／59

第四章 好的开始，等于成功的一半：采购与理货

 第1节 采购管理／63

一、采购原则／63

二、采购渠道／65

三、采购程序与方式／66

四、采购策略及注意事项／68

五、商品采购谈判三要素／70

六、采购管理的五阶段理论说／72

 第2节 库存管理／77

一、库存管理的定义及意义／77

二、正确理解库存管理／78

三、库存管理的1.5倍原则和存货周转／80

四、库存管理注意事项／84

 第3节 如何理货更出色／86

一、终端零售点陈列／86

二、促销陈列／87

第五章 步步为营：销售管理

 第1节 收银流程及管理／91

一、什么是收银／91

二、电子收款机的使用／91

三、收银的流程／94

四、销售的账务处理／97

五、收银业务中应注意的问题／99

 第2节 票据管理／103

一、发票基本知识／103

二、普通发票的管理／106

三、增值税专用发票管理／108

四、真假发票的鉴别／113

五、发票的保管／115

第六章 布克避免的意外：遭遇退货

 第1节 化险为夷，完美营销／121

一、退货处理的一般原则／121

二、态度决定利润／123

三、进货渠道与供应商的筛选／126

四、退货管理制度／128

五、进货时的账务处理／130

 第2节 退货账务／134

一、小规模纳税人／134

二、一般纳税人／135

三、退货的账务处理实例／136

第七章 开源也要节流：纳税筹划

 第1节 纳税筹划的意义／145

一、为什么要进行纳税筹划／145

二、店铺所纳税种／146

三、税收筹划的基本原则及作用／147

 第2节 税务登记管理／149

一、开亚税务登记／149

二、变更、注销税务登记／152

三、停业、复业登记／155

四、外出经营报验登记／156

五、税务登记证的作用和管理／157

 第3节 纳税申报管理／158

一、纳税申报的对象／158

二、纳税申报的内容／158

三、纳税申报的期限／158

四、纳税申报的要求／159

五、纳税申报的方式／159

六、延期申报管理／160

 第4节 税款征收／162

一、税款征收的原则／162

二、税款征收的方式／163

 第5节 法律责任／165

 第6节 纳税税种／170

一、中国现行税法体系／170

二、增值税／173

三、营业税／177

四、消费税／179

五、企业所得税／183

 第7节 节 税措施／186

一、增值税节税技巧之细节 法／187

二、增值税节税技巧之公式法／188

三、营业税节税措施／190

四、消费税节税技巧／191

五、企业所得税的节税技巧／195

第八章 三大报表的编制及分析

 第1节 编制三大报表／201

一、编制资产负债表／201

二、编制利润表／205

三、编制现金流量表／209

 第2节 报表分析／218

一、资产负债表分析／218

二、利润表分析／219

三、现金流量表分析／220

 第3节 财务比率分析／223

一、获利能力比率／223

二、销售收益率／224

三、总资产收益率／225

四、净资产收益率／225

第九章 安内才可攘外：内部控制，出纳管理

 第1节 店铺内控，从出纳开始／229

 第2节 会计出纳当相分离／232

一、会计出纳不可兼任／232

二、出纳员应当遵守会计职业道德，安心本职岗位／233

三、规范出纳工作，自觉遵守规章制度／234

四、坚持结算原则，遵守结算纪律／234

 第3节 员工管理与激励／236

一、员工管理需要激励／236

二、十个故事看如何激励员工／237

三、员工管理办法／242

第十章 欲善其事，先利其器：财务软件的使用

 第1节 财务软件使用的好处／247

 第2节 初步认识财务软件／248

一、用友U8／248

二、金蝶K／3／249

三、易飞ERP／251

四、比较结论／252

第十一章 多学习，勤思考，巧经营

 第1节 五大开店法则助你财源广进／255

 第2节 小本创业经营成功原则／257

 第3节 店铺经营管理八大武器／259

 第4节 店铺经营管理的3S原则／261

参考书目／264

第3节 会计核算一般原则

会计核算的一般原则是对会计要素进行确认、计量、记录和报告过程中应遵循的基本规则，是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。具体包括三个方面的内容，即衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则、起修正作用的一般原则。

1.衡量会计信息质量的一般原则

会计工作的基本任务就是为包括所有者在内的各方提供经济决策所需要的信息，会计信息质量的高低是评价会计工作成败的标准。

（1）客观性原则。

客观性原则要求会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映店铺的财务状况、经营成果和现金流量。

在会计核算工作中坚持客观性原则，就应当在会计核算时客观地反映店铺的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息的真实性；会计工作应当正确运用会计原则和方法，准确反映店铺的实际情况；会计信息应当经受验证，以核实其是否真实。

（2）可比性原则。

可比性原则要求店铺的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

会计处理方法的统一是保证会计信息可比的基础，因此按照可比性原则的要求，店铺必须按照国家统一规定的会计处理方法和程序进行核算，从而保证同一时期不同店铺的会计核算建立在可比性的基础上，有利于信息使用者进行比较、分析。

（3）一贯性原则。

一贯性原则要求店铺的会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更。若有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由等，在财务报表附注中予以说明。

（4）相关性原则。

相关性原则是指店铺提供的会计信息应当能够反映店铺的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。相关性在于会计信息应当与决策相关，有助于决策。

（5）及时性原则。

及时性原则是指店铺的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计信息的价值在于帮助所有者或其他各方作出经济决策，因此具有时效性。

（6）明晰性原则。

明晰性原则是指店铺的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。坚持明晰性原则，要求店铺在会计核算中，会计记录应当准确、清晰；填制会计凭证、登记会计账簿必须做到依据合法、账户对应关系清楚、文字摘要完整；在编制财务报表时，项目钩稽关系清楚、项目完整、数字准确。

2.确认和计量的一般原则

（1）权责发生制原则。

权责发生制（又称应计制）是指店铺对收入和费用的确认应以其应收、应付为标准，而不是以现金的实际收支为标准。

权责发生制原则是在持续经营与会计分期两个会计基本前提的基础上产生的。依据权责发生制原则的要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入或费用。与权责发生制相对应的是收付实现制，它是以实际收到或支付现金作为确认收入或费用的依据。  （2）配比原则。

配比原则是指店铺在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

配比原则有两层含义：一是因果配比，将收入与其对应的成本相配比，如将主营业务收入与主营业务成本相配比，将其他业务收入与其他业务成本相配比；二是时间配比，将一定时期的收入与同时期的费用相配比，如将当期的收入与管理费用、财务费用、营业费用相配比等。

（3）划分收益性支出与资本性支出原则。

划分收益性支出与资本性支出原则是指店铺的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅涉及于本会计期间（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益涉及于几个会计期间（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。只有正确划分收益性支出与资本性支出的界限，才能真实反映店铺的财务状况，正确计算店铺当期的经营成果。

（5）历史成本原则。

历史成本原则也称实际成本原则，是指店铺的各项财产在取得时应当按照实际成本作为资产的入账价值，在资产处置前保持其人账价值不变。按实际成本计价具有客观性和可验证性，数据也易于取得。

3.起修正作用的一般原则

除了前两类一般原则外，还有一些对前两类原则加以补充、修正性质的一般原则。

（1）谨慎性原则。

谨慎性原则又称稳健性原则，要求会计人员在会计核算工作中，在店铺面临不确定因素的情况下作出职业判断时，保持必要的谨慎性，充分估计到各种可能的风险和可能的损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。谨慎性原则并不意味着店铺可以任意提取各种准备，随心所欲地调节店铺的收益；否则就属于滥用谨慎性原则。

（2）重要性原则。

重要性原则是指在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计处理方法和程序进行处理；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。

所谓重要，是指会计信息能实质性地影响信息使用者的决策。而重要程度一般应从质和量两个方面进行综合分析。从性质来说，当某一事项有可能对决策产生一定影响时，就属于重要项目；从数量方面来说，当某一项目的数量达到一定规模时，就可能对决策产生影响。重要性程度取决于会计人员的职业判断。

重要性原则与会计信息成本效益直接相关。坚持重要性原则，就能够使提供会计信息的收益大于成本。对于那些不重要的项目，如果也采用严格的会计程序分别核算、分别反映，就会导致会计信息的成本大于收益。

（3）实质重于形式原则。

实质重于形式原则是指店铺应当按照交易或事项的经济实质，而不应当仅仅按照它们的外在法律形式作为会计核算的依据。如会计核算上就将以融资租赁租人的固定资产视为承租企业的资产。

P11-14

自主创业、自力更生愈加成为社会的普遍现象。越来越多的人选择从开店铺做起。不是每个店主都是科班出身的会计师，而作为店主，TA们又不得不重视记账管钱，不得不需要了解和掌握有关的财务知识。本书的初衷就是通过通俗易懂、深入浅出的语句为TA们系统地展示这类“会计语言”以及由这些“会计语言”所组成的知识体系，简洁明了地讲述创业人必备的财务知识，帮助店主准确而又轻松地理解和认识会计活动与财务知识，以便更精准地进行记账管钱，实现店铺利润最大化。

财务报告如同一面旗帜，它是展示给人看的；它是一张晴雨表，可以真实反映店铺的经营状况和财务状况；它是一个指南针，可为店铺改善经营管理、科学决策、确定发展目标提供可靠的依据。总之，财务工作贯穿于店铺经营的方方面面。当然，店主不必成为会计，但必须了解会计；店主不必亲自从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。要想形成经济决策提供服务的财务报告，我们首先需要从记账管钱做起。

本书结合现代店铺经营的特点，从其日常经营活动出发，重点铺陈展开财务工作的基础——记账管钱，对店铺经营过程中的各个记账环节进行分项详细说明，强调现金管理的重要性，强调流动性对店铺的巨大作用，通过财务报表分析向店主们展示了如何评价店铺的过去以及规划店铺的未来。

其实记账管钱并没有想象中那样令人厌烦。实际上，这仅仅是因为你对账务还不够熟悉。你只要跟着本书循序渐进地学习，就会觉得账务处理实际上并没有想象的那样困难。当你亲自建立并使用财务工具时，就能够揭开账务管理神秘的面纱。可以这么说，90％的账务管理和财务管理知识属于常识性的东西。如果你能使账簿大致保持平衡，那么你就能管理现金流动。账务处理只不过是比家庭管理更有条理、更系统，经过前人总结研究得出的理论知识。

其实不仅仅是店铺所有者，每一个现代人，都应该更好地学会如何独立地管理自己的账务情况，使财产的使用效用最大化。这不仅仅是实现资金的价值，更是自我价值的体现。20—30岁之间是我们努力赚钱和挣钱的时候；30岁以后，投资理财的重要性逐渐提高；到中年时赚多少钱已经不重要，这时候反而是如何管钱比较重要。所以，还等什么呢，赶紧跟着我们的步伐，开始学习如何记账管钱，如何有条理地实现我们的财富最大化吧！

邓婷婷