本文将根据我国最新的《企业所得税法》及其《实施条例》、《特别纳税调整实施办法(试行)》等法规的相关精神，总结市场经济体制下企业所得税避税与反避税实践经验和教训，吸收借鉴相关专家学者成果精华，在此基础上结合多年的教学经验和科研成果，研究探讨我国企业国内避税与反避税问题，分析国内避税的概念、动机、手段以及对国内社会经济活动所造成的危害，并就目前国内反避税存在的问题，对改进我国所得税反避税提出建议。

企业所得税的各种避税行为造成国家税收严重流失和企业之间的不公平竞争，特别纳税调整是进行企业所得税反避税的授权性法规。本书从关联交易、资本弱化、受控外国企业和一般反避税条款等方面介绍了企业所得税避税原理和新《企业所得税法》的反避税规定，并在分析我国企业所得税避税现状、反避税实践和国际反避税措施基础上，对加强和完善我国企业所得税反避税工作提出了一些建议。适合企业财务人员和财会专业学生阅读。

第一章 避税与反避税概述/001

 第一节 避税的基本概念/001

 第二节 反避税的基本概念/012

第二章 我国企业所得税避税现状分析/023

 第一节 我国企业所得税避税概况/023

 第二节 我国企业避税行为的原因分析/026

 第三节 我国企业所得税避税的主要方法/031

 第四节 企业避税的发展趋势/053

 第五节 企业避税的效应分析/055

第三章 我国企业所得税反避税的实践/057

 第一节 我国企业所得税反避税立法回顾/057

 第二节 我国反避税的实践与探索/066

 第三节 内、外资企业所得税统一前我国反避税存在的主要问题/075

第四章 新《企业所得税法》主要内容及其创新和影响/082

 第一节 企业所得税概述/082

 第二节 我国企业所得税制度的历史演变/083

 第三节 新《企业所得税法》的主要内容及其变化/090

 第四节 新《企业所得税法》反避税的创新/102

 第五节 新税制对企业避税方法和途径的影响/110

第五章 《特别纳税调整实施办法(试行)》解读/116

 第一节 特别纳税调整概述/116

 第二节 关联交易管理/118

 第三节 受控外国企业管理/138

 第四节 资本弱化管理/141

 第五节 一般反避税条款/144

 第六节 “紫金富豪避税门”之特别纳税调整分析/147

第六章 反避税措施的国际比较/155

 第一节 发达国家反避税的主要措施/155

 第二节 发展中国家(地区)反避税的主要措施/175

 第三节 国外反避税实践对我国的启示/190

第七章 加强和完善企业所得税反避税工作的建议/198

 第一节 新税法时期加强企业所得税反避税工作的指导思想和总要求/198

 第二节 新税法时期我国企业所得税反避税工作面临的挑战/204

 第三节 新税法时期完善我国企业所得税反避税工作的建议/207

附录/222

 附录一 企业所得税新旧税法对照表/222

 附录二 特别纳税调整实施办法(试行)/243

参考文献/269