本书从理论和实务两个方面解析了煤炭资源并购整合相关事宜，并通过实例加以分析和论证，对其他省份的煤炭资源整合具有较高的借鉴和指导作用；同时，将企业并购整合所涉及的主要法律文书、格式和操作思路等毫无保留地呈现给广大读者，将与整合紧密相关的法律、法规和政策等规范性文件系统地予以整理并作为附件，为参与煤炭资源整合的各相关主体，尤其为从事法律事务的人员办理相关业务提供了蓝本，研读本书，可以起到事半功倍的效果。

本书着重从煤炭资源整合的背景、煤炭产业的现状、煤炭产业整合的必要性、并购整合主体等方面人手，对现行并购整合相关政策、概念、模式、法律程序、实物操作(案例)以及不同整合模式对各相关主体实体利益的影响等方面予以阐述，对实践中存在或可能存在的有关法律、财税等相关事宜予以解析和论证，力求规范煤炭资源整合秩序，推动我国煤炭产业相关法律和政策的进一步完善，促进我国煤炭产业的健康发展，维护并购整合各相关主体的合法权益，并通过整合产生良好的社会效益，实现企业价值最大化和各方共赢的效果。

本书对煤炭资源并购整合具有一定的现实指导意义，对于其他行业的并购整合也同样具有参考价值。本书将我国现行煤炭资源并购整合的有关法律、法规和政策等规范，作为与正文相匹配的附件，以便于读者掌握和适用。

本书可供政府主管部门及其工作人员，煤炭企业及矿产企业管理人员，科研院校从事法律、财税相关领域研究的有关人员，从事法律、财税服务工作的机构及其人员以及从事企业(公司)并购重组的其他相关机构和人员等学习、参考。

1 煤炭资源整合基本情况概述

 1.1 煤炭资源整合的必要性和紧迫性

 1.2 煤炭资源整合的基本思路和目标

 1.3 煤炭资源整合的基本原则

 1.4 煤炭资源整合的基本主体

 1.5 煤炭资源整合有关政策背景

2 煤炭资源整合所涉及的基本概念及其界定

 2.1 并购重组概念及其界定

 2.2 产权概念及其界定

 2.3 资产包的概念

3 煤炭资源整合的主要障碍及解决路径

 3.1 煤炭资源整合的主要障碍

 3.2 解决障碍的途径和措施

4 煤炭资源整合可供选择的模式及其可行性

 4.1 企业合并的整合模式

 4.2 股权并购的整合模式

 4.3 资产并购的整合模式

5 并购整合的程序性和实体性法律事宜

 5.1 提出并购整合条件并完成尽职调查

 5.2 完成并购整合的启动性决策程序

 5.3 对合作方实施财务审计和资产评估

 5.4 制定并购整合实施方案

 5.5 对并购整合实施方案履行决策和核准程序

 5.6 签署有关协议

 5.7 履行有关协议及公司成立或变更

 5.8 履行和完成其他相关事宜

6 并购整合的实务操作

 6.1 资产并购整合模式下的有关实务操作

 6.2 股权并购整合模式下的有关实务操作

 6.3 企业合并整合模式下的有关实务操作

 6.4 本章总结

7 企业并购整合中的财税事宜

 7.1 企业并购整合所涉及的流转税及其附加税费事宜

 7.2 企业并购整合所涉及的契税事宜

 7.3 企业并购整合所涉及的土地增值税事宜

 7.4 企业并购中所涉及的印花税事宜

 7.5 企业并购整合所涉及的企业所得税处理事宜

 7.6 企业并购整合所涉及的个人所得税处理事宜

 7.7 企业并购整合所涉及的清算业务企业所得税处理事宜

 7.8 与企业并购整合有关的会计事项

8 企业并购整合所涉及的主要法律文本及格式

 8.1 与并购整合有关的协议文本及格式

 8.2 与并购整合有关的决策和任职文本及格式

 8.3 各类规则文本及格式

 8.4 股东出资证明书和股东名册文本及格式

 8.5 与目标公司设立有关的其他文本及格式

 8.6 本章总结

9 与并购整合相关的其他事宜

 9.1 关于并购整合专项税收优惠政策

 9.2 关于并购整合操作程序事宜

 9.3 关于明确并购整合的模式事宜

 9.4 关于被整合方资产权属不清晰问题的处理

 9.5 关于行政许可证书的核发事宜

 9.6 关于完善营业执照公示信息事宜

附件 与煤炭资源整合相关的各类适用规范

 附件1 相关法律规范

 附件2 相关行政法规

 附件3 相关司法解释

 附件4 煤炭资源整合相关规范

 附件5 税收相关规范

 附件6 财会相关规范

 附件7 山西省相关规范