为了帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生、税务代理人员、会计人员、税务人员以及相关管理人员等在岗职员掌握和运用税务代理技能，提高执业质量和水平，姜雅净、李艳编写了这本《税务代理理论与实务(第2版)》。

本教材在编写过程中，为适应当前应用型人才培养迅速发展的趋势，本着重基础、重能力、求创新的总体思想，培养以就业市场为导向的、具备“职业化”特征的应用型人才，着眼于国家发展和培养造就综合能力的需要，着力于提高学员的学习能力、实践能力和创新能力。

税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托或授权，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理对政府加强税务管理、保证国家财政收入、维护税收和经济秩序、维护纳税人合法权益等都发挥着积极的作用。

姜雅净、李艳编著的《税务代理理论与实务(第2版)》根据我国最新税收法律、法规编写，内容设计上兼顾理论与实务，每章后面附有复习思考题、知识巩固与拓展训练，便于学员练习，目的在于提高学员的学习能力、实践能力和创新能力。

通过《税务代理理论与实务(第2版)》的学习，可以帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生、税务代理人员、会计人员、税务人员以及相关管理人员等在岗职员掌握和运用税务代理技能。提高执业质量和水平。

前言／1

第一章 税务代理概述／1

 第一节 税务代理的概念、产生及其发展／1

 第二节 税务代理的作用及意义／6

 第三节 税务代理的基本原则和范围／9

 本章回顾／11

 复习思考题／11

 知识巩固与拓展训练／12

第二章 税务代理制度／13

 第一节 税务代理制度概述／13

 第二节 注册税务师和税务师事务所／16

 第三节 税务代理程序及应用／22

 本章回顾／28

 复习思考题／29

 知识巩固与拓展训练／29

第三章 税务登记代理实务／31

 第一节 企业税务登记代理实务／31

 第二节 纳税事项税务登记代理实务／43

 本章回顾／50

 复习思考题／50

 知识巩固与拓展训练／51

第四章 发票领购的代理／53

 第一节 发票领购代理实务／53

 第二节 发票填开的要求及操作要点／59

 第三节 发票审查代理实务／61

 本章回聩／63

 复习思考题／64

 知识巩固与拓展训练／64

第五章 建账建制的代理／66

 第一节 代理建账建制的适用范围与要求／66

 第二节 代理建账建制的基本内容与操作规范／67

 第三节 建账建制代理的应用／70

 本章回顾／89

 复习思考题／90

 知识巩固与拓展训练／90

第六章 纳税申报的代理／95

 第一节 纳税申报代理的概述／95

 第二节 流转税纳税申报的代理实务及应用／99

 第三节 所得税纳税申报的代理／120

 本章回顾／124

 复习思考题／125

 知识巩固与拓展训练／125

第七章 税务审查的代理／129

 第一节 税务审查代理概述／129

 第二节 流转税纳税审查代理实务／137

 第三节 所得税纳税审查代理实务／151

 本章回顾／162

 复习思考题／162

 知识巩固与拓展训练／163

第八章 税务行政复议的代理／165

 第一节 税务行政复议概述／165

 第二节 税务行政复议的基本程序／171

 第三节 税务行政复议的代理实务／176

 本章回顾／180

 复习思考题／181

 知识巩固与拓展训练／182

第九章 涉税文书制作的代理／184

 第一节 涉税文书概述／184

 第二节 涉税文书制作的代理实务／187

 本章回顾／200

 复习思考题／201

 知识巩固与拓展训练／201

第十章 税务咨询与税收筹划／204

 第一节 税务咨询与税务顾问／204

 第二节 税务筹划的概念、意义与原则／210

 第三节 税务筹划的主要方法／216

 本章回顾／218

 复习思考题／219

 知识巩固与拓展训练／219

参考文献／221