为了帮助企业人士正确理解和处理新的企业所得税问题，笔者庄粉荣系统地汇集了现行政策文件，在企业生产和经营业务的基础上，运用税收筹划理论结合税务管理、税务稽查和纳税评估的原理和要求写成了这本《企业所得税操作实务》。

本书重点对企业所得税的实务操作问题的处理作一个专题分析，目的是帮助和指导纳税人规避涉税风险。此外，对部分涉税筹划问题也作了提示。

本书的特色是立足于涉税风险分析、规避和税收筹划，所以该书既适合于各类企业的老板、财务、会计和有关涉税管理人员阅读，也适合于会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等机构从事涉税服务的专业人员阅读，同时也可以作为各类财务院校进行各类企业涉税教学的良好教材。

本书是由庄粉荣编写的《企业所得税操作实务》。《企业所得税操作实务》将企业所得税法、所得税法实施条例、财政部与国税总局的各类通知和函件结合起来，从纳税人实务操作的角度，以企业的业务事项为主线对相关政策进行系统地解读，提出会计制度与税法的差异，同时对部分难点结合案例分析进行说明。可以作为生产和经营第一线纳税人的工具书。

前言／1

第一章 新企业所得税法／1

 第一节 企业所得税改革效果分析／1

 第二节 新企业所得税法的特点／7

 第三节 涉税咨询服务需求分析／13

第二章 企业所得税纳税人分析／16

 第一节 企业所得税纳税主体规定／16

 第二节 企业所得税纳税人范围的规定／22

 第三节 实际管理机构的涉税分析／32

 第四节 跨区经营分公司的纳税方法／39

第三章 非居民企业境内经营的业务处理／44

 第一节 非居民企业收入范围及支付确认／44

 第二节 非居民收入的缴税方法／52

 第三节 特许权使用费的纳税处理／63

 第四节 非居民企业所得税管理／67

第四章 不征税收入分析／76

 第一节 财政拨款的政策分析／76

 第二节 行政事业性收费政策属性／82

 第三节 政府性基金的业务管理／84

 第四节 其他不征税收入的把握范围／86

 第五节 与不征税收入有关的业务分析／87

第五章 免税收入分析／90

 第一节 优惠政策变化分析／90

 第二节 免税收入的具体确认／96

 第三节 所得税减免的操作要求／107

第六章 应税收入确认的政策分析／110

 第一节 应税收入确认要点分析／110

 第二节 企业收入项目的政策分析／123

 第三节 视同销售收入分析／152

第七章 税前扣除的原则及项目／159

 第一节 税前扣除的基本原则／159

 第二节 税前扣除的一般原则／164

 第三节 准予扣除的项目／168

第八章 企业资产的涉税处理／182

 第一节 企业资产的确认／182

 第二节 固定资产折旧分析／190

 第三节 固定资产后续支出管理／198

 第四节 生产性生物资产的确认／200

 第五节 无形资产的政策分析／208

 第六节 存货成本结转的税务处理方法／222

第九章 期间费用的支出标准／228

 第一节 工资支出的涉税分析／228

 第二节 保险费用的处理／235

 第三节 职工费用支出的管理／241

 第四节 业务招待费支出／249

 第五节 广告费和业务宣传费支出／252

 第六节 借款费用税前扣除／256

 第七节 捐赠的业务处理／267

 第八节 长期待摊费用的税前扣除／274

 第九节 其他费用的税前列支／279

第十章 不得税前扣除的政策分析／286

 第一节 不得税前扣除支出的内容／286

 第二节 机构内部支付费用的政策分析／293

 第三节 金融企业准备金支出的政策分析／296

 第四节 非居民企业税费支出政策分析／303

第十一章 特别纳税调整的政策分析／306

 第一节 特别纳税调整概述／306

 第二节 特别纳税调整的基础／316

 第三节 关联交易调整方法／320

 第四节 同期资料的报送／333

 第五节 特别纳税调整风险控制／339

第十二章 特别纳税调整的技术处理／346

 第一节 预约定价安排／346

 第二节 成本分摊协议管理／353

 第三节 受控外国公司的认定／360

 第四节 资本弱化的涉税处理／368

 第五节 一般反避税条款运用／379

第十三章 企业所得税的计算和申报／388

 第一节 确定应税所得的原则／388

 第二节 企业所得税的计算／391

 第三节 国际税收抵免政策分析／400

 第四节 所得税汇算清缴／410

 第五节 企业所得税申报／416

 第六节 企业清算的所得税分析／421

第十四章 企业所得税征收管理／425

 第一节 企业所得税法律关系／426

 第二节 企业所得税纳税地点／428

 第三节 企业所得税的纳税方法／438

 第四节 企业所得税的核定征收／448

 第五节 企业所得税特别条款／453

参考文献／458