我国企业的会计信息失真，甚至已经被称为市场经济的“毒瘤”。加强会计监管成为各国市场管理者的政策之重，会计监管研究在我国也受到前所未有的重视。

本书研究的主线是：以多学科的研究成果为基础，对会计监管进行理论分析；以经济学的国家与市场理论为根本指导，构建高效的会计监管体系。并结合经济学、法学和政治学的研究成果，对会计监管必要性进行了理论诠释；分析了我国政府主导的会计监管的基本特征和适应性；提出了构建“开放性会计监管体系”的政策建议。

“会计信息失真”和“会计监管失灵”已经成为社会各界普遍关注的问题，本书研究的是两个重要难题：一是严格的会计监管与市场资源配置效率之间的是否存在真正的关联；二是如何弥合监管制度与监管执行效果之间的差距。书中结合经济学、法学和政治学的研究成果，对会计监管必要性进行了理论诠释；分析了我国政府主导的会计监管的基本特征和适应性；提出了构建“开放性会计监管体系”的政策建议。本书最大的特点是，融合多学科的视角研究会计监管，并以“市场作用”和“政府作用”的替代和互补关系的研究为主线，对会计监管的理论依据和改革方向进行了探讨，具有相当的理论深度和实践操作性。

本书适用于财务、会计及相关专业的本科生和研究生，会计监管研究者，监管部门，企业管理者和注册会计师参考。

导论

 0.1 问题的提出及选题的意义

 0.2 国内外研究现状综述与启发

0.2.1 规制经济学提供的监管研究基础

0.2.2 会计监管的经济学解释

0.2.3 国内近期研究成果及美国会计监管改革启示

 0.3 本书的研究方法与研究框架

0.3.1 研究方法

0.3.2 研究框架

 0.4 创新之处与不足

第1章 会计监管理论诠释：有效监管的本质特征

 1.1 政府规制的主要解释

1.1.1 新古典经济学的分析框架

1.1.2 法学意义：私人上诉社会成本问题的解决

1.1.3 政治学的解释

 1.2 会计监管的经济学意义

1.2.1 会计信息在市场资源配置中的作用

1.2.2 会计监管的必要性及经济意义

 1.3 政府抑或市场：监管失灵的困惑

1.3.1 会计监管的质疑

1.3.2 监管的进一步诠释

1.3.3 市场经济中政府的作用

 1.4 有效会计监管的本质特征

1.4.1 市场与政府：替代作用与互补作用

1.4.2 市场机能扩张性作用在会计监管中的运用

 1.5 本章结论及开放性会计监管的提出

第2章 我国会计监管的困境分析：外生性会计监管的证据

 2.1 我国会计监管制度概览

2.1.1 我国会计监管的制度体系

2.1.2 我国会计监管的主体

2.1.3 行业自律在我国会计监管中的地位

 2.2 对财政部、证监会监管思路的考察

2.2.1 财政部的会计监管：政策追溯与监管主线分析

2.2.2 证监会的会计监管：“在发展中规范”的一个印证

2.2.3 2001年会计监管规范的截面分析

2.2.4 我国会计监管政策制定的特征总结：会计监管规范强制性供给的弊端

 2.3 现行会计监管体系的适应性分析

2.3.1 我国会计监管的需求分析：利益相关者的态度

2.3.2 大范围的会计信息失真：会计监管的政府失灵

2.3.3 监管失灵：新兴市场与成熟市场的根本区别

 2.4 本章结论及我国会计监管的特征归纳

第3章 开放性会计监管的框架构筑

 3.1 开放性会计监管的经济学、行政学基础

3.1.1 市场经济理性的二分与整合

3.1.2 “激励相容”理论与机制设计原理

3.1.3 从消极行政观到民主行政观：开放性监管的行政学解释

 3.2 开放性会计监管的目标层次

3.2.1 现有会计监管的目标研究

3.2.2 开放性会计监管的目标层次

 3.3 监管主体的竞争与更迭

3.3.1 会计监管主体及不同市场的监管模式特点

3.3.2 监管主体竞争更迭的意义

3.3.3 开放性会计监管模式与主体的选择

 3.4 开放性会计监管的对象、内容与原则

3.4.1 开放性会计监管的对象与内容

3.4.2 开放性会计监管应体现的原则

 3.5 会计监管的博弈均衡的实现

3.5.1 开放性会计监管：多元博弈形成的结构平衡

3.5.2 利益相关者谈判与内生性监管制度的形成

 3.6 本章结论

第4章 寻求被监管对象的会计监管支持

 4.1 会计监管自觉遵从的可能性分析

4.1.1 降低代理成本与融资成本：自觉遵从监管的动力之一

4.1.2 激发审计需求与获得垄断利润：自觉遵从监管的动力之二

 4.2 被监管对象的深层激励：完善企业制度与改善审计业竞争环境

4.2.1 企业遵从会计监管的内部保障：产权改革与公司治理结构的完善

4.2.2 民间审计监管作用发挥的关键：有效需求的刺激和不当竞争的制止

 4.3 管理层的作用

4.3.1 公司管理层在监管执行中的作用：来自《巴塞尔协议》的启发

4.3.2 《萨班斯一奥克斯莱法案》对公司管理层的要求

4.3.3 针对管理层的激励与会计监管

 4.4 被监管者对会计监管政策制定的参与

 4.5 本章结论

第5章 依赖市场约束的监管工具选择：会计风险的充分披露

 5.1 会计风险及其成因

5.1.1 定义“会计风险”

5.1.2 会计风险的形成原因

 5.2 会计风险的充分披露

5.2.1 透明度：企业会计风险披露的依据

5.2.2 企业会计风险披露的内容

 5.3 会计风险披露的形式与条件

5.3.1 表内揭示还是表外披露：会计风险披露的形式

5.3.2 会计风险充分披露的条件

 5.4 本章结论

第6章 监管者的权力约束与责任重整

 6.1 从监管主体谈监管失灵

6.1.1 监管主体与社会公众：委托一代理关系的现状

6.1.2 信息不对称下监管者的道德风险

6.1.3 监管失灵与监管制度改革

 6.2 法制监管：会计监管的法律依据和监督救济

6.2.1 法制临管的内涵

6.2.2 我国行政法制建设对会计监管的影响

 6.3 责任监管：监管者的行为控制与业绩考评

6.3.1 责任监管的内容

6.3.2 会计监管执法责任实施的前提

 6.4 回应监管：会计监管的公众参与

6.4.1 会计监管政策制定的充分程序

6.4.2 会计监管政策的充分解释

6.4.3 会计监管执法的充分披露

 6.5 本章结论

参考文献

后记