上市公司是现代企业的主要组织形式，不断地为股东创造最大价值和社会创造更多财富是其追求的重要目标，为适合这一目标，需要适合实际情况的公司治理结构，本书简要描述了影响审计委员长会职责、构成和活动的SEC、证券交易所、股票市场和会计职业界的相关规则、规定。

1．引言 /l

2．背景介绍3

 2．1．2002年前的发展过程 /3

 2．2．2002年及其以后的发展 /6

3．审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露 /16

 3．1．SEC规则 /16

 3．2．SROs上市标准 /19

4．审计委员会组成和成员独立性 /26

 4．1．概述；SEC规则 /26

 4．2．SROs上市标准 /27

5．审计委员会财务专家 /3l

5．1．定义 /3l

5．2．披露 /32

6．审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告 /33

 6．1．年度财务报告 /33

 6．2．季度财务报告 /34

7．审计师提交给审计委员会的报告和相关披露 /37

 7．1．欺诈和违法交易 /38

 7．2．主要会计政策 /39

 7．3．资产负债表外安排 /40

 7．4．非GAAP财务信息披露 /4l

 7．5．其他的审计师报告和相关披露 /42

8．审计委员会年度报告 /44

9．CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则 /47

 9．1．S一0法案第30：2节要求的保证书 /47

 9．2．S一0法案第960节要求的保证书 /49

 9．3．针对主要执行、财务和会计官员的道德守则 /49

10．审计师的独立性 /52

10．1．概述 /52

10．2．财务利益 /53

10．3．雇佣关系 /53

10．4．商业关系 /54

10．5．禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用 /54

10．6．审计委员会事先批准审计服务 /57

10．7．合伙人轮换和薪酬 /58

10．8．审计师独立性所依赖的原则 /58

10．9．委托书的披露 /59

10．10．非故意破坏独立性的例外 /60

11．管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响 /6l

12．收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则 /62

13．有关财务报告的内部控制，信息披露控制和程序 /65

14．SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告 /69

15．管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论(MD&A) /72

16．公众公司会计监督委员会(PCAOB) /77

17．SEC会计公告(SABs)和敏感会计领域摘录 /78

 17．1．SAB第99号——重要性 /78

 17．2．SAB第10l和104号——收入确认 /79

 17．3．SFAS第5号——或有事项会计 /8l

 17．4．其他敏感性会计领域 /82

18．审计委员会需要了解的问题举例 /83

19．审计委员会对可能的不当行为应做出的反应 /86

20．审计委员会成员的责任 /89

21．审计委员会会议和工作日程 /9l

22．审计委员会指南的其它来源 /93

附录 /95