本书比较全面地概述了中国现行涉外税收的基本情况，包括各种税的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度和税务机构等，并配有适当的计算举例和图表，本书是中外企业和人士了解中国涉外税收的权威读本。附录中收录了相关的税收基本法规，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。

中国正式加入了世界贸易组织(WTO)，成为其成员-国．这是我国经济生活中的一件大事，对我国的税收政策会产生深远的影响。鉴于此，国家税务总局的专家编撰了本I~。本书以中国最新现行税收法律法规和有关权威性资料为依据，以简洁的语言概要地介绍了中国现行的涉外税收制度，附录了相关的税收基本法规。本书通俗易懂，简明扼要，查阅方便，内容全面，解答权威，是中外企业和人士了解中国涉外税收的权威读本。

一 、中国税制体系

 (一)税种设置

 (二)税收立法

 (三)涉外税收

 附：《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业

适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、

营业税等税收暂行条例有关问题的通知》

二、增值税

 (一)纳税人

 (二)税目和税率

 (三)计税方法

 (四)免税和减税

 (五)出口退税

 (六)纳税期限和纳税地点

附：《中华人民共和国增值税暂行条例》

 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

三、消费税

 (一)纳税人

 (二)税目和税率(税额标准)

 (三)计税方法

 (四)免税、减税和退税

 (五)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国消费税暂行条例》

 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

四、车辆购置税

 (一)纳税人

 (二)计税方法

 (三)免税和减税

 (四)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

五、关税

 (一)纳税人

 (二)税率

 (三)计税方法

 (四)特殊进出口货物的规定

 (五)免税、减税和退税

 (六)纳税期限

 (七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税

 (八)进境物品进口税

 附：《中华人民共和国进出口关税条例》

六、营业税

 (一)纳税人

 (二)税目和税率

 (三)计税方法

 (四)免税和减税

 (五)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国营业税暂行条例》

 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

七、外商投资企业和外国企业所得税

 (一)纳税人

 (二)计税方法

 (三)免税和减税

 (四)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

八、个人所得税

 (一)纳税人

 (二)征税项目、税率和计税方法

 (三)免税和减税

(四)纳税方式、纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

九、土地增值税

 (一)纳税人

 (二)计税方法

 (三)免税和减税

 (四)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》

十、城市房地产税

 (一)纳税人

 (二)计税方法

 (三)免税和减税

 (四)纳税期限和纳税地点

  附：《城市房地产税暂行条例》

十一、契税

 (一)纳税人

 (二)税率

 (三)计税方法

 (四)免税和减税

 (五)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国契税暂行条例》

 《中华人民共和国契税暂行条例细则》

十二、资源税

 (一)纳税人

 (二)税目和税额标准

 (三)计税方法

 (四)免税和减税

 (五)纳税期限和纳税地点

 附：《中华人民共和国资源税暂行条例》

 《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》

十三、车船使用牌照税

 (一)纳税人

 (二)税额标准

 (三)计税方法

 (四)免税

 (五)纳税期限和纳税地点

 附：《车船使用牌照税暂行条例》

十四、船舶吨税

 (一)纳税人和计税依据

 (二)税额标准和计税方法

 (三)免税

 (四)纳税期限和纳税地点

 附：《船舶吨税暂行办法》

十五、印花税

 (一)纳税人

 (二)税目和税率(税额标准)

 (三)计税方法

 (四)免税

 (五)纳税方式

 附：《中华人民共和国印花税暂行条例》

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》

十六、涉外税收优惠

 (一)外商投资企业和外国企业

 (二)外国人

 (三)外交税收豁免

十七、其他税费

 (一)燃油税

 (二)遗产税

 (三)社会保障税

 (四)矿区使用费

 (五)文化事业建设费

 (六)社会保险费

十八、税收征收管理制度

 (一)税收执法依据、税务机关和税务人员

 (二)纳税人和扣缴义务人

 (三)税务登记

 (四)账簿和凭证管理

 (五)发票管理

 (六)纳税申报

 (七)税款征收

 (八)免税和减税

 (九)税务检查

 (十)税务稽查

 (十一)法律责任

 附:《中华人民共和国税收征收管理法》

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

十九、税务行政复议

 (一)复议范围

 (二)复议管辖

 (三)复议申请

 (四)复议受理

 (五)复议证据

 (六)复议决定

 (七)海关行政复议

 附：《税务行政复议规则(暂行)》

二十、税务行政诉讼

 (一)诉讼范围 

 (二)诉讼管辖 

 (三)诉讼参加人

 (四)原告和被告的权利与义务

 (五)审理与判决

 (六)侵权赔偿

二十一、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分

 (一)财政部

 (二)国家税务总局

 (三)省以下税务机构

 (四)海关总署

 (五)国务院关税税则委员会

 (六)税收征收管理范围划分

 (七)中央政府与地方政府税收收入划分

 附表1 中国税制体系图(分税种类别)

 附表2 中国税制体系图(分收入级次)

 附表3 部分年份中国税收收入统计表

 附表4 2004年中国分税种收入统计表

 附表5 中国税务系统组织机构图

 附表6 中国国家税务总局组织机构图

主要资料来源

本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会发布的现行有效的涉外税收基本法律、法规和规章和有关权威性资料为依据，比较全面地概述了中国现行涉外税收的基本情况，包括各种税的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度和税务机构等，并配有适当的计算举例和图表，附录了相关的税收基本法规，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。愿本书能有助于广大国内外读者了解中国涉外税制的概况。

由于我们的能力、水平和某客观条件所限，本书中难免存在一不足之处，恳请读者原谅，并批评指正。

本书自2002年首次出版以来，得到了中国民主法制出版社的大力支持，受到了广大读者的欢迎，故得以修订再版。在此，我们谨再次向他们表示衷心的感谢。

今后，我们将继续根据中国涉外税收的变化，对本书作定期或者不定期的修订，从而使其内容更加新颖、充实、适用。

                  刘 佐  刘铁英

                   2006年2月1日