企业财务管理与培训老师王美江用心之作，诸多企业老板学习现金流管理的参考书籍；
通过通俗易懂、有趣有料、实操性强的内容，让老板及管理者了解企业现金流与资本管理，做好企业财务筹划；
本书给读者提供了很多实战案例、图表、工具等，让读者在阅读的过程中能边学边操作；
覆盖企业现金流与资本管理的多个层面，如现金流的流入与流出、企业应收账款管理、资金预算与分析、企业营运资本管理、企业现金流预测、企业现金流风险管控等。
通过本书，老板可以掌握企业现金流与营运资本管理的相关内容，了解企业发展状况，以此制定合适的企业发展策略；
通过本书，企业管理者可以精细化管理企业资本，通过了解财务数据做出各种决策，增强企业发展实力和抗风险能力；
通过本书，企业财务相关人员，可以从管理的角度去理解现金流与营运资本，帮助企业增强抗风险能力，帮助自己升职加薪。

在企业的经营过程中，现金流决定着企业的生死，如果不能很好地管控现金流，企业有可能陷入经营困境。对企业管理者、创办者来说，现金流是生命线，管理好现金流，才能保证企业持续发展。本书从企业如何进行现金流管理和如何做好营运资本管理出发，通过九章的内容详细地阐释了现金流管理的内容、方法、案例、模式等。本书内容丰富、案例多样、结构清晰、图文并茂对企业管理者、企业创办者、相关从业者具有较好的指导和学习价值。

第1章认识和理解现金流1
1.1什么是现金流2
1.1.1现金流的概念2
图1.1-1现金的流入与流出/3
1.1.2现金流的分类4
表1.1-1现金流量表及补充资料/6
1.1.3现金流的作用和价值7
1.2企业经营活动对现金流的要求9
1.2.1安全9
1.2.2增值性10
1.2.3顺畅11
1.2.4循环速度快12
1.2.5变现能力强14
1.3影响企业现金流正常运转的五大财务风险15
1.3.1管理风险15
1.3.2决策风险17
图1.3-1投资形成的正向循环/17
1.3.3利润风险18
1.3.4发展风险20
1.3.5销售风险21
1.4现金流量在企业财务管理中的重要性22
1.4.1净利润与现金流量之间的关系22
1.4.2不同角度看现金流量———股东、债权人、经营者23
表1.4-1巴菲特的投资分析框架/24
1.5现金流量管理与企业风险控制的目标定位26
1.5.1现金流量和利润的联系与区别26
1.5.2什么是营运资金28
图1.5-1营运资金的特点/29
1.5.3如何保障企业不用光现金30
1.5.4如何控制营运资金32
第2章企业现金流入与流出管理37
2.1企业现金流入管理38
2.1.1很好资本结构的确定38
表2.1-1某企业筹资方式/38
2.1.2资本市场筹资的现金流入管理40
2.1.3银行融资的现金流入管理42
图2.1-1银行融资流程/42
2.1.4资本金投入、投资收益的现金流入管理44
表2.1-2投资收益明细表(年表)/45
2.1.5信用管理对现金流入的影响46
2.2企业现金流出管理48
2.2.1银行结算体系与结算工具的选择与管理48
表2.2-1支票的分类/49
图2.2-1支票的使用流程/50
图2.2-2银行汇票的使用流程/51
2.2.2电子银行系统53
图2.2-3农业银行提供的企业服务/54
2.2.3日常各种现金流出的管理55
表2.2-2付款凭证/56
2.2.4关注付款优先次序57
2.2.5现金管理的内部控制及程序58
第3章企业应收账款管理61
3.1加强应收账款管理的必要性62
3.1.1应收账款的冰山原理62
3.1.2坏账对销售额的影响63
图3.1-1坏账引发的恶性循环/64
3.1.3货款拖延对利润的影响65
表3.1-1利润被货款拖延的利息成本接近吞噬所需的月份/65
3.2应收账款绩效不良的原因分析66
3.2.1人员素质问题66
图3.2-1基层业务人员的素质问题/67
图3.2-2业务主管的素质问题/68
3.2.2应收账款的回收期限拉长70
3.2.3企业应收账款绩效不良的其他原因72
3.3如何管理和清理应收账款74
3.3.1如何明确应收账款具体由谁来管理74
表3.3-1客户信用评级表/74
3.3.2如何运用科学的方法对应收账款进行管理78
3.3.3日常销售过程中如何管理应收账款81
第4章资金预算与分析管理83
4.1资金预算管理84
4.1.1现金安全存量预算84
4.1.2采购资金需求量预算86
表4.1-1采购预算表/87
4.1.3生产资金需求量预算93
4.1.4销售资金需求量预算95
表4.1-2销售资金需求量预算表/96
4.1.5资本性支出资金需求量预算98
4.1.6融资方案制定及资金成本预算100
4.1.7资金预算考核方案设计102
图4.1-1预算考核的流程与重点/104
4.1.8资金预算奖励方案105
4.2资金分析管理106
4.2.1资本融资能力分析106
4.2.2债务风险防范能力分析108
4.2.3资金运动效率分析110
图4.2-1资金运动的流程/111
4.2.4流动资金周转速度112
4.2.5速动比率、DSO114
表4.2-1某年上半年销售与回款/115
4.2.6资本固化率115
4.2.7资金效果分析116
表4.2-2资金效果分析报告/117
4.2.8EVA分析121
4.2.9资金作业成本分析122
第5章现金流量的量化计算与分析125
5.1企业活动的现金流量计算126
5.1.1经营活动现金流量的计算126
表5.1-1经营活动现金流量计算表/126
5.1.2投资活动现金流量的计算128
表5.1-2投资活动现金流量计算表/128
5.1.3筹资活动现金流量的计算130
表5.1-3筹资活动现金流量计算表/130
5.2分析企业偿债能力130
5.2.1企业偿债能力包含的要素131
5.2.2企业偿债能力计算132
5.3自由现金流计算与分析134
5.3.1什么是自由现金流134
5.3.2自由现金流计算口径及公式135
5.3.3自由现金流各因素指标的预测方法136
图5.3-1自由现金流各因素指标的6个预测方法/136
图5.3-2资本性支出三个部分/137
5.3.4收益年期以及企业终值的预测138
5.4分析经营活动现金净流量中存在的问题139
第6章企业营运资本管理141
6.1营运资本概述142
6.1.1营运资本的概念142
6.1.2营运资本的特征143
6.1.3营运资本管理的意义144
6.2营运资本的管理原则146
6.2.1对风险和收益进行适当的权衡146
6.2.2重视营运资本的合理配置148
6.2.3加速营运资本周转150
6.3经营周期与现金周期151
6.3.1经营周期与现金周期的区别和联系152
表6.3-1企业的短期经营活动及决策/152
图6.3-1企业的正常生产过程/153
表6.3-2某企业的销售表/154
6.3.2加速营运资本周转的途径154
6.4营运资本投资策略157
6.4.1保守投资策略157
6.4.2中庸投资策略157
6.4.3冒险投资策略158
6.5营运资本筹资策略159
6.5.1保守筹资策略159
6.5.2中庸筹资策略159
6.5.3冒险筹资策略160
第7章如何准确预测未来现金流量161
7.1未来现金流量逻辑162
7.1.1战略及投资现金流规划162
7.1.2现金流量预算编制逻辑164
表7.1-1企业年度现金流量预算表/165
7.2很好现金持有量预测167
7.2.1确定很好现金持有量的意义167
7.2.2很好现金持有量确定的方法167
7.3企业经营管理中的现金流量预算169
7.3.1年度预测169
表7.3-1现金流年度预测表/169
表7.3-2未来五年现金流预测表/172
7.3.2月度、周、日预测172
表7.3-3现金流月度预测表/173
7.4筹资活动现金流量的计算174
第8章企业现金流战略风险控制架构与管理模式设计175
8.1如何建立企业现金流战略风险控制架构176
8.1.1企业现金流管理目标与战略的关系176
8.1.2企业现金流管理战略确定177
8.2企业现金流管理模式设计181
8.2.1企业现金流管理模式设计方法181
图8.2-1资金不能高度集中带来的后果/182
图8.2-2构建两条线资金管理模式的三个方面/184
图8.2-3应收账款管控全流程/186
8.2.2企业现金流管理模式设计应关注的风险因素189
8.2.3华为：企业现金流管理的成功案例191
图8.2-4华为现金流集中管理架构/193
图8.2-5华为的四个统一/194
8.3企业防范现金流风险的措施195
8.3.1加强筹资管理195
图8.3-1筹资业务流程/196
表8.3-1筹资活动过程中的主要风险及其控制措施/197
8.3.2加强投资决策管理/198
图8.3-2投资业务流程/199
表8.3-2投资活动的主要风险及其控制措施/199
8.3.3加强营运资金管理200
表8.3-3营运资金的关键风险点、控制目标及其控制措施/200
第9章企业资金管理的各项工作与资金预测报告编制203
9.1企业现金流与银行管理204
9.1.1企业现金与银行存款的管理204
图9.1-1现金的使用范围/204
图9.1-2账单不符的情况/206
9.1.2银行承兑汇票的管理207
表9.1-1票据背书格式/208
图9.1-3银行承兑汇票不符合要求的情况/208
9.1.3企业信用政策对现金流的影响209
9.1.4银行信用额度的申请与银行贷款211
图9.1-4银行贷款申请流程/212
9.2供应链对企业现金流的影响213
9.2.1库存采购对现金流的影响214
图9.2-1库存采购的策略/215
9.2.2供应商付款条款对现金流的影响216
图9.2-2采购付款方式/217
9.3企业资金预测和划拨218
9.3.1如何建立企业资金池218
图9.3-1企业资金池业务/218
9.3.2资金划拨221
图9.3-2资金池的树状结构/221
9.4资金预测报告的编制225
9.4.1资金预测报告编制方法：直接法225
表9.4-1资金预测报告(日表)/226
9.4.2如何根据现金流预测控制日常开支226
图9.4-1企业在控制日常开支时需遵循的原则/227
9.4.3滚动资金预测报告编制229
表9.4-2某企业滚动资金预测报告/229