随着我国社会主义市场经济的迅速发展，财政与税收的地位和作用越来越重要。为了适应这一形势，本教材以财政与税收制度为主线，系统、全面地介绍了财政职能、财政收支、财政预算等方面的问题，深入讲解了我国现行税制中各个税种的基本要素与操作实务，以及税收征收管理的基本内容与方法，体例清晰，逻辑性强。
本书可作为高等院校经济、管理类专业学生的教材，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书，以及广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

宋凤轩教授主要研究领域：财政税收理论与政策、资产评估理论与实务。近年来，发表税收、财政类文章80余篇，获得省部级社科成果和教学成果奖励5项。现担任河北大学管理学院财政系主任、河北大学MPA教育中心执行主任，河北大学财政学专业、社会保障专业、公共管理专业硕士（MPA）研究生导师，兼任河北省财政学会、税务学会、社会保险学会理事，保定市财政学会常务理事。

篇 财政理论与制度
章 市场经济下的政府与财政 3
节 市场配置资源的有效性与失灵 3
第二节 政府对市场失灵的弥补 8
第三节 公共产品及其提供方式 12
第四节 财政及其在市场经济中的运行模式 16
第五节 现代财政制度 20
第二章 财政职能 24
节 资源配置职能 24
第二节 收入分配职能 26
第三节 经济稳定职能 28
第四节 社会发展职能 31
第三章 财政支出 35
节 财政支出分类 35
第二节 财政支出规模 38
第三节 财政支出结构 44
第四节 财政支出效益 51
第四章 财政收入 63
节 财政收入规模 63
第二节 财政收入基本结构 71
第三节 地方财政收入结构 76
第五章 公债 87
节 公债概述 87
第二节 公债的发行与偿还 95
第三节 公债的流通 101
第六章 政府预算 107
节 政府预算概述 107
第二节 政府预算程序 112
第三节 政府预算管理方式与改革 123
第七章 财政政策 138
节 财政政策概述 138
第二节 促进宏观经济稳定的财政政策设计 144
第三节 财政政策的影响及效应 149
第四节 财政政策与货币政策的配合 155
第五节 积极财政政策在我国的应用 159
|第二篇 税收理论与制度|
第八章 税收基本理论 173
节 税收的概念和特征 173
第二节 税收的产生与发展 176
第三节 税制要素与分类 187
第四节 税收原则 196
第五节 税收负担 212
第九章 增值税理论与制度 220
节 增值税概述 220
第二节 税制基本要素 227
第三节 应纳税额的计算 232
第四节 出口退（免）税 242
第五节 税收优惠 246
第六节 征收与管理 250
第十章 消费税理论与制度 253
节 消费税概述 253
第二节 税制基本要素 256
第三节 应纳税额的计算 261
第四节 征收与管理 270
第十一章 关税理论与制度 273
节 关税概述 273
第二节 税制基本要素 276
第三节 应纳税额的计算 278
第四节 税收优惠 281
第五节 征收与管理 282
第十二章 企业所得税理论与制度 285
节 企业所得税概述 285
第二节 税制基本要素 287
第三节 应纳税所得额的确定 289
第四节 资产的税务处理 296
第五节 税收优惠 301
第六节 应纳税额的计算 306
第七节 征收与管理 313
第十三章 个人所得税理论与制度 318
节 个人所得税概述 318
第二节 税制基本要素 322
第三节 应纳税额的计算 327
第四节 税收优惠 341
第五节 征收与管理 344
第十四章 土地与资源课税制度 348
节 耕地占用税 348
第二节 城镇土地使用税 351
第三节 土地增值税 356
第四节 资源税 362
第十五章 财产与行为课税制度 370
节 房产税 370
第二节 契税 373
第三节 车船税 376
第四节 车辆购置税 380
第五节 印花税 384
第六节 城市维护建设税 390
第十六章 税收征收管理 395
节 税务管理 395
第二节 税款征收 403
第三节 税务检查 412
第四节 税务代理 413
第五节 违反税收征收管理的法律责任 416
参考文献 423